染雾专项审计报告 篇一
近年来，专项审计在我国的发展越来越重要。专项审计是指对特定领域、特定单位或特定项目的财务状况、经济效益、资金使用等进行审计的一种形式。它与常规审计相比，更加注重特定领域的特殊性和专业性，对于发现和解决问题具有更强的针对性和实用性。
专项审计报告的编制是专项审计工作的重要成果之一。专项审计报告主要包括审计目的、审计范围、审计方法、审计结果等内容。通过对这些内容的详细描述和分析，可以更加全面地了解被审计单位的财务状况和经济效益，为相关决策提供有力的参考依据。
专项审计报告的编制过程需要严格遵守相关的法律法规和规章制度。首先，审计人员需要明确审计的目的和范围，确定审计的重点和重要问题。其次，审计人员需要进行充分的准备工作，包括收集、整理、分析被审计单位的相关资料和数据。然后，审计人员需要采用适当的审计方法和技术，对被审计单位的财务状况进行全面、客观的评估和审计。最后，审计人员需要撰写专项审计报告，对审计结果进行总结和分析，并提出相应的建议和意见。
专项审计报告的编制对于提高审计的透明度和公正性具有重要意义。通过专项审计报告，可以及时发现和解决问题，防止和打击财务违法行为，保护国家和社会的利益。同时，专项审计报告也是对审计人员工作的一种检验和评估，可以提高审计人员的专业素质和工作水平。
总之，专项审计报告的编制是专项审计工作的重要环节，对于保障财务安全、加强风险管理、提高决策效果具有重要意义。我们应该充分发挥专项审计报告的作用，加强专项审计工作，为我国的经济发展和社会进步作出积极贡献。
专项审计报告 篇二
专项审计报告是对特定领域、特定单位或特定项目进行审计的重要成果之一。它通过对被审计单位的财务状况、经济效益、资金使用等方面进行全面的调查和评估，为相关决策提供有力的参考依据。专项审计报告的编制需要严格遵守相关法律法规和规章制度，确保审计工作的公正、透明和有效。
专项审计报告的编制过程需要进行详细的准备工作。首先，审计人员需要明确审计的目的和范围，确定审计的重点和重要问题。其次，审计人员需要收集、整理和分析被审计单位的相关资料和数据，确保审计工作的真实性和准确性。然后，审计人员需要采用适当的审计方法和技术，对被审计单位的财务状况进行全面、客观的评估和审计。最后，审计人员需要撰写专项审计报告，对审计结果进行总结和分析，并提出相应的建议和意见。
专项审计报告的编制对于保障财务安全、加强风险管理、提高决策效果具有重要意义。通过专项审计报告，可以及时发现和解决问题，防止和打击财务违法行为，维护国家和社会的利益。同时，专项审计报告也是对审计人员工作的一种检验和评估，可以提高审计人员的专业素质和工作水平。
专项审计报告的发布和使用需要注意一些问题。首先，专项审计报告应当及时发布，并向相关部门和单位进行报送。其次，专项审计报告应当得到充分的重视和使用，为相关决策提供准确、完整的信息。最后，专项审计报告的评估和反馈应当及时进行，以提高审计工作的质量和效果。
总之，专项审计报告是专项审计工作的重要成果之一，对于保障财务安全、加强风险管理、提高决策效果具有重要意义。我们应该充分发挥专项审计报告的作用，加强专项审计工作，为我国的经济发展和社会进步作出积极贡献。
专项审计报告 篇三
审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。
一、审计概况
依公司总经理给内部审计工作安排，审计部于20xx年07月02日-20xx年08月02日对国际营销部、财务部、行政部就20xx年01-20xx年06月期间的产生的物流费用进行了专项审计。
本次审计的主要发现如下：
1、部分非紧急(重要)的快递未选取价格低的快递公司，且未与有产生交易的快递商(**快递)签订协议或合同的问题;
2、代垫费用欠缺还款期限要求，超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题。
项目概况
20xx年01月-06月内部生产经营产生的物流费用，依据合同报价单核算运输费用(拖车、货车)，查阅物流商招投标资料及合同条款。
对各部门产生的快递费用与需求进行核实，查阅快递公司签订合同情况。
二、本期审计发现
1、部分非紧急(重要)的快递未选取价格低的快递公司，且未与有产生产易的快递商(**快递)签订协议或合同的问题;
(1)审计中，我们调出有发生快递费用的二家快递商的合同，见行政部在20xx年3月31日与**快递公司签订的快递服务合同，未见有**速递相关合同及协议;
(2)调出**价格与**提供的电子档报价单比对，发现**首重价比**平均高36%;
快递单价比对(二家)
目的地 **首重(1kg) **首重(1kg) 价差率
同城 12.00 8.00 33%
省内 13.00 8.00 38%
温州、台州 16.00 12.00 25%
华东 22.00 12.00 45%
小计 36%
(3)我们对20xx年01月-06月实际产生的国内快递费用进行计算，共发生快递费用68，798元，**快递费占总费用96%;
20xx年01-06月快递费用情况
月份 **金额
(RMB) **金额
(RMB)
1月寄付 619 9,024
1月到付 - 532
2月寄付 136 4,133
2月到付 - 1,536
3月寄付 1,752 8,317
3月到付 - 1,011
4月寄付 144 8,999
4月到付 - 1,234
5月寄付 72 17,128
5月到付 - 2,643
6月寄付 164 10,556
6月到付 - 799
小计 2,886 65,912
(4)在审计时问询行政负责快递窗口人员，各部门有快递业务由各部门自行联络快递公司来公司前台取货。
审计建议：
我们建议由行政部统一进行招标或采用比价形式选定适合公司的一家快递公司，在9月之前签订一年有效的合同，后续每年定期更新运费标准。这样有助于确保发生纠纷可以赔付，且计算费用标准一致。
2、代垫费用欠缺还款期限要求，超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题(数据截止20xx年06月30日)：
20xx年上半年代垫支付情况
月份 代垫金额(RMB) 收回金额(RMB) 未收回金额(RMB)
1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27
2 19,20xx75 1,846 17,358.75
3 56,623.42 27,268.52 29,354.9
4 16,425.21 4,699.27 11,725.94
5 33,616.30 16,632.43 16,983.87
6 36,232.30 27,972.9 8,259.4
小计 229,554.18 137,321.05 92,233.13
审计建议：
我们建议代垫费用，应控制在三个月内收回，销售会计定期将超期信息提供给营销业务，由营销业务开出催款单提醒客户进行付款。促进公司资金合理循环和周转，提高资金使用的效率。
3、其他问题
1、代垫支付快递费未见在货款中扣除：
部门 月份 邮递日期 邮递编号 寄达地 邮资 产生费用申请内容
采购 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 宁波 ￥61 **寄材料，运费从货款中扣除
采购 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 费用由**支付
采购 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 **借光源，由**承担，货款中扣除
采购 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ￥52 **借光源，由**承担，货款中扣除
采购 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ￥22 由**承担
采购 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 **来料，从**货款中扣除
采购 5月到付 20xx-5-21 574712714373 宁波 ￥28 **寄材料，运费从货款中扣除
小计 1,634
(1)部分快递业务申请单为事后申请审批，未做到先申请后执行;在审计时，我们发现有13笔快递费用单次超过500元，随机抽了一笔采购在2月份支付的**材料快递费，采购负责人回复发生时间比较长，无法提供相关来料无法满足生产急改由公司自行承担快递费用的相关依据。
部门 月份 邮递日期 邮递编号 寄达地 邮资 产生费用申请内容
国际营销 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392
国际营销 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327
国际营销 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229
采购 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 **寄材料，生产急需，原定物流无法满足生产
国际营销 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 广东 ￥1,029
国际营销 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ￥928
采购 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由**承担，货款中扣除
国际营销 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ￥714
国际营销 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ￥692
国际营销 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ￥692
国际营销 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 广东 ￥689
国际营销 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 广东 ￥686
LED技术 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ￥622
审计建议：
我们建议单笔快递费用超过1,000元，应由中心总监审批后再执行，由各级负责人严格把关审批环节, 审批费用支出的真实性与合理性，审核所发生的业务是否符合厉行节约，有利于提高公司经济效益。
专项审计报告 篇四
公司：
我们接受委托，审计了后附的XX公司截至X年X月X日的审计事项说明。
————————（以下内容略）
XXXX 年X月X日
一、公司概况
要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。
二、资本金来源及到位情况
要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。
三、20xx年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后，担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况
业务经营合规性
要求：业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为；《实施细则》出台前是否存在超范围经营的业务，《实施细则》施行后是否已将其剥离。
客户保证金收取和管理
要求：客户保证金收取和管理应区分两段反映，即20xx年3月8日之前和之后，尤其是要披露20xx年3月8日之后，客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。
3.风险拔备
要求：重点披露20xx年3月8日之后，未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。
四、融资性担保业务审慎性指标达标情况
要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如存在差距应说明原因。
五、公司内部治理和制度建设情况
要求：披露公司组织架构、授权分责情况，及现有制度（尤其是风险控制制度）情况
六、业务情况
1、融资担保业务
要求按对公（包含个人经营性贷款担保）、对个人（主要为个人房贷、车贷、消费性贷款）两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况；如担保贷款实行分类管理，则应标明每类（参照金融企业贷款分类标准）担保贷款的比例及相应情况。
2、其他业务
要求披露其他业务（包括兼营非融资性担保业务、咨询服务等）的种类、规模、收入等情况。
七、其他需披露的事（包括但不限于下列事项）
1、应收款项情况
①要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企业占款情况（请列表显示）；
②要求披露与应收代偿款相关的全部信息，包括但不限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。
③要求详细披露其他数额较大应收款项情况；
2、对外投资情况
（1）债权投资
要求披露债权投资的种类、利率及期限、起止日期、金额
（2）股权投资
要求披露被投资方名称、注册资本、占被投资方股权比例等
3、融资情况
要求披露融资对象、融资条件、利率、起止日期、金额
4、不动产权属情况
要求披露账面不动产（含房屋及土地）的权属是否明确。
5、或有事项
披露包括但不限于需由公司未来承担偿款义务的事项。
专项审计报告 篇五
我们审计了后附的南通新玮镍钴科技发展有限公司(以下简称新玮公司)xxxx年度的高新技术产品(服务)收入明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制高新技术产品(服务)收入明细表，是新玮公司管理层的责任。
这种责任包括:
(1)设计、实施和维护与高新技术产品(服务)收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品(服务)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定高新技术产品(服务)的具体范围。
二、注册会计师的责
我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品(服务)收入明细表发表审计意见。
我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。
《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品(服务)收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品(服务)收入明细表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品(服务)收入明细表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品(服务)收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品(服务)收入明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，南通新玮镍钴科技发展有限公司xxxx年度的高新技术产品(服务)收入明细表已在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了南通新玮镍钴科技发展有限公司在xxxx年度的高新技术产品(服务)收入情况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到如高新技术产品(服务)收入明细表编制说明第二项所述，南通新玮镍钴科技发展有限公司xxxx年度的高新技术产品(服务)收入明细表是在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。
本报告仅供南通新玮镍钴科技发展有限公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。
本段内容不影响已发表的审计意见。
专项审计报告 篇六
根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。
审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。
审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。
一、存货盘存结果。
截止xxx年底，公司存货盘点余额为xxx万元（含车间在制品、项目在建物料共xxx万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。具体明细如下：
审计发现：
(1)前期差异形成盘盈xx万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异xx万元。
建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。
(2)BOM及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有：
a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异； b. 边角废料的利用； c.计量单位的转换差异等； d. BOM用量出现错误等。
建议：
a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与研发部门进行沟通进行修改（相关领料部门应配合提供相关信息）；
b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账目调整。
(3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元，主要原因有：
a. 工程领退料错误；
b. 已开据领料单但实际未领用；
c.车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)； 建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。
(4)部份盘亏物料明细：
重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。
二、呆滞物料情况。
根据物控部门统计，呆滞物料（3个月以上）库存金额近一xxx万元，与三季度末相比上升近xxx万元，其中电池片增加近xx万元。重点关注电池片库存的消化过程。
建议：
（1）对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处理，尽快收回资金。
（2）此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做产品BOM时优先考虑是否可进行物料代用；对维修配件，领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。
（3）对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废处理。
（4）加强责任追究，从源头上控制呆滞物料的产生；同时也可实行激励措施，对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖励。
三、 其他审计问题。
1、物料存储方面。
审计发现：部份类别的物料未认真进行归类整理，也未设置待处理（不良品）区域，部份物料存放相互混淆。如铝材类物料该情况较为突出，监盘发现16801007铝材部份余料散放在存储地未进行包扎、一条铝材（16801018）放置在16801027区域、16801012铝材中混有已切割退回的物料（不良品）未单存放等等。
审计建议：物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列，区分不良品、合格品及并附上盘点标识。
2、仓管人员工作移交方面。
审计发现：铝材仓管工作在xx月份进行了移交，但据了解存货移交时未进行认真全面的盘存，也未有人进行全程监交，未在账卡上履行移交手续。
审计建议：编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度，在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、仓管负责人进行监交，并形成交接记录。
3、物料卡记录方面。
审计发现：监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。
如铝材仓存在较多此类情况，主要原因有：人员认识不足，认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记（认为是多此一举）；车间物料员退料时未进行登记导致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽规范，如有些卡片未填收发日期、使用铅笔记录等。
审计建议：公司实行永续盘存制度，以此保证账卡物的一致，任何物资的进出均需在物料卡上进行实时记录。
4、盘点组织工作。
审计发现：
a.部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进，如元月x日多个部门未参与光热仓库的监盘。
b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。
审计建议：
a.严格按照盘点计划实施存货盘点及监盘工作，对因监盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大差错，应视情节严重情况对监盘人员进行处罚，并在全厂范围内进行通报。
b.对所有参与盘点工作的人员进行培训，特别要求监盘人员理解监盘要点，必要时可组织盘点知识考试。
5、 其他方面。
（1） 对非人为责任所产生的盈亏差异及时进行账务处理；
（2） 财务部着手进行存货跌价准备的测算工作；
（3） 物控部尽快建立存货分析制度，并每月出具一份分析报告。报告应
对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出详细说明,必要时追溯至相应的经办人、订单等；同时对每月已处理的呆滞物料与下月计划进行处理的物料作重点说明。
四、整体评价
年终盘点基本按计划进行，盘点结果表明公司存货是真实完整的，但物控部门的内控管理工作仍待加强。
xxxx
xxxx年xx月xx日
